Налоги с инвестиций: что нужно знать каждому инвестору в России

Инвестиции приносят дополнительный доход. Но только вот с этого дохода необходимо платить налоги. Подходы к налогообложению различаются в зависимости от того или иного инструмента – для каждого установлены свои правила.

Читайте далее, а мы расскажем обо всем поподробнее.

Основы налогов на инвестиции

Ниже – все, что нужно знать о налогообложении инвестиций.

Налоговый период — отрезок времени (речь в данном случае идет о календарном годе), в течение которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма, которую нужно уплатить.

Брокеры выступают налоговым агентом клиента: они производят учет и оплату налогов с доходов, полученных от инвестиций. Впрочем, агентом также может быть и, например, депозитарий.

Банк, кстати говоря, налоговым агентом не является. Это нужно понимать.

Обычно все оплачивается автоматически и без участия инвестора. Но бывают и исключения. О них мы поговорим ниже.

Налогообложению подлежит доход, полученный с дивидендов, от продажи ценных бумаг, валюты и драгметаллов.

Для резидентов и нерезидентов НДФЛ разный. Так, для первых он составляет 13% (если выручка до пяти миллионов рублей в год) и 15% (любая сумма выше предела в пять миллионов). Для вторых – 30% (на все, кроме дивидендов по российским акциям – там уже будет 15%).

Резидентство определяется нахождением на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 последних месяцев. Если общий результат инвестиций за год – убыток, то платить ничего не нужно.

Двойное налогообложение – ситуация, когда одни и те же или активы облагаются налогом дважды в разных юрисдикциях. Считаем нужным затронуть топик, потому что в августе 2023 года был подписан указ, приостанавливающий действие ряда пунктов в международных соглашениях.

Теперь налог с дохода, уплаченный в ряде стран, не учитывается в России. И наоборот. Поэтому финансовые итоги текущего года нужно будет подводить именно с учетом денонсации соглашения.

С валютой нужно определить, сколько лет она находилась в собственности. Если более трех, то подавать декларацию не требуется. Даже если на разнице курсов удалось заработать кругленькую сумму.

Налоговой это в данном случае не касается от слова совсем.

Но если валюту купили меньше трех лет назад, то подать декларацию все-таки придется. Даже если все продали и ушли в огромный минус. Срок подачи – до 30 апреля следующего года.

Что до драгоценных металлов, то, например, за получение дохода с продажи золота тоже придется платить. В 2022 и 2023 году действовала отсрочка, но сейчас уже нет. Изначально она была введена, потому что среди населения не особо наблюдался спрос на золото.

Несмотря на его устойчивость к потрясениям на внешнем и внутреннем треке, в 2020 и 2021 году его купили всего пять тонн.

А после введения послаблений показатель вырос аж до 75 тонн.

Когда платить? Уже в этом году нужно подавать декларацию. Сроки те же, что и в случае с валютой.

Как узнать какие налоги платить: точная сумма

Узнать точную сумму можно, запросив отчет. Поскольку обычно люди инвестируют через банковские приложения (оригинальные или заточенные конкретно под эту задачу, но от той же компании), то и заказывать документ нужно там же. За сам вывод средств со счета ничего платить не надо. Однако если доход был получен со сделок на бирже, брокер удержит налог.

Таково требование ст. 226.1 НК РФ.

Сальдирование налоговых баз

Сальдирование – способ уменьшить налогооблагаемый доход по одним сделкам за счет убытков по другим. Это даже можно сделать для разных типов инструментов: ценных бумаг (обращающихся и не обращающихся на рынке), фьючерсов, опционов, валюты и сырья.

Убытки сальдируются между собой так:

• Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает доход по фондовым ПФИ. Но вот что интересно: если убыток по бумагам больше, чем доход по ПФИ, то остаток можно будет перенести на будущее.
• Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по другим ПФИ и лишь потом – с доходом по рыночным ценным бумагам. Вы также можете перенести оставшуюся часть убытка на будущий период.
• Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ. И знаете, что? Тут также можно перенести оставшуюся часть убытка на будущий период.
• Если убытки были реализованы и по производным инструментам, и по рыночным бумагам, то они переносятся отдельно.

Отметим, что убытки и прибыль по необращающимся ценным бумагам ничем не компенсируются. Следовательно, перенести убытки по ним уже не получится.

Более подробно эту систему описывает ст. 214.1 НК РФ.

Самостоятельное декларирование доходов: как платить

Самостоятельно инвестору платить налог придется в нескольких случаях:

1. При получении дивидендов от иностранных компаний. В таком случае нужно будет подать в ФНС декларацию и документы, подтверждающие наличие поступлений (их можно заказать у брокера).
2. С доходов от драгметаллов и валют.
3. При отсутствии средств на счете. Ситуация редкая, но случается. Дело в том, что брокер удерживает НДФЛ при выводе средств, однако если в течение года операций не было, налог списывается с его счета. И если на нем не окажется достаточно средств, агент направит уведомление о необходимости пополнить счет.

Налоговые льготы

Для уплаты налогов предусмотрены льготы. Какие именно – ниже.

ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет) — специальный брокерский счет, доступный для граждан РФ и резидентов-иностранцев, проживающих в России. Как и через обычный брокерский счет, через ИИС можно совершать операции на рынке ценных бумаг.

Есть два типа ИИС (формально он один, но режимы отличаются друг от друга налоговым вычетом):

1. Первый (если счет был открыт до 31 декабря 2023 года) возвращает 13% той суммы, которую на него положил инвестор. Вычет берется из подоходного налога.
2. Второй (если счет был открыт после 1 января 2024 года) освобождает от уплаты налога на доход, полученный с дохода от торговли на бирже.

У инвестора, если тот открыл счет до 31 декабря 2023 года, есть возможность выбора типа вычета. Если после этой даты, то на счете доступны оба варианта и сразу.

Если выбирать все-таки придется, то тут нужно смотреть на то, сколько получает инвестор. Когда он не имеет официального дохода или он у него слишком мал (налогов платится меньше, чем можно было бы получить обратно), то второй тип очевидно выгоднее. Но для тех, кто перечисляет в пользу государства более 52 тысяч рублей налогов в год (для этого нужно зарабатывать более 400 тысяч рублей ежегодно или более 33 тысяч рублей в месяц), то первый вариант вычета неоспоримо выгоднее.

Льгота на долгосрочное владение при инвестировании

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (или ЛДВ) – вид налогового вычета для частных инвесторов. Рассчитана и предназначена для долгоиграющих стратегий и предлагает существенное снижение налогового бремени – вплоть до полного освобождение от уплаты НДФЛ.

ЛДВ доступен в следующих случаях:

• Инвестор получает доход от продажи ценных бумаг, допущенных к торгам на российских биржах.
• Инвестор получает доход от продаж паев ОПИФ.
• Инвестор владеет ценными бумагами или паями ОПИФ не менее трех лет. Непрерывно.
• Инвестор получает доход от валютной переоценки (да, она тоже облагается налогом).

На что ЛДВ не распространяется – так это на доходы от дивидендов и купонов, драгметаллов и валюты. Также вычет нельзя будет применить, если бумаги торгуются на внебиржевом рынке или не доступны на российском.

Последствия неуплаты налоговых сборов для физических лиц: штрафы, пени за просрочку

За нарушения, связанные с неуплатой налогов, могут оштрафовать:

• За несданную 3-НДФЛ – штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее тысяч рублей (ст. 119 НК РФ);
• За неуплату НДФЛ – штраф 20% (до 40% при наличии умысла) от незадекларированной и неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).

Отметим, что если подать декларацию, то штрафа за неуплату налога не будет. Будут начислять только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Заплатить по декларации нужно до 15 июля.

Фиксация убытков и уменьшение налога на доход от инвестиций

В конце каждого года брокер рассчитывает налоги для своих клиентов. Во внимание берутся финансовые результаты: доход от продажи ценных бумаг минус расходы на их покупку.

Если вы купили ценные бумаги, но еще не продали их до конца года, это не повлияет на расчет налогов.

Если в течение года, однако, вы совершали выгодные сделки с ценными бумагами, а к его концу возникла задолженность, то это отличное подспорье для пересмотра ассетов в вашем портфеле. Так, в случае падения каких-то акций, их можно продать с убытком, что уменьшит сумму общего финансового результата по всем ценным бумагам и, соответственно, снизит налог.

При желании можно будет вновь открыть позицию и докупить подешевевшие акции, продолжая удерживать их.

Это и называется фиксацией убытков.

Надеемся, что статья была полезной.

Инвестмен – современная краудлендинговая платформа, которая подойдет как инвесторам, так и заемщикам. Первым она может предложить стабильную выплату процентов, минимальную сумму для начала (хватит и двух тысяч рублей), абсолютную прозрачность и легальность в соответствии с № 259 ФЗ. Вторым – быстрый и доступный кредит на сумму от 50 тысяч рублей для бизнеса, моментальное оформление онлайн по минимальному пакету документов и полностью безопасные сделки.